Descubra se o imposto sobre o rendimento do investimento líquido aplica-se a você.
Mais em arquivo.
Se um indivíduo tiver renda de investimentos, o indivíduo pode estar sujeito a imposto de renda de investimento líquido. A partir de 1º de janeiro de 2013, os contribuintes individuais são responsáveis por um imposto sobre o rendimento líquido de investimento de 3,8% pelo menor da sua receita líquida de investimento, ou o montante pelo qual sua receita bruta ajustada modificada excede o valor do limiar estatutário com base em seu status de arquivamento.
Os valores-limite legais são:
Casado arquivando conjuntamente - US $ 250.000, casado por separado - $ 125,000, Single ou chefe de família - $ 200,000, ou viúva qualificadora (er) com uma criança - $ 250,000.
Em geral, a receita líquida de investimento inclui, mas não se limita a: juros, dividendos, ganhos de capital, rendas de aluguel e royalties e anuidades não qualificadas.
A renda líquida de investimento geralmente não inclui salários, compensação por desemprego, Benefícios da Segurança Social, pensão alimentícia e a maioria das receitas de trabalho próprio.
Além disso, a receita líquida de investimento não inclui nenhum ganho na venda de uma residência pessoal que é excluída da receita bruta para fins de imposto de renda regular. Na medida em que o ganho é excluído da receita bruta para fins de imposto de renda regular, não está sujeito ao Imposto de renda do investimento líquido.
Se um indivíduo deve o imposto de renda do investimento líquido, o indivíduo deve apresentar o Formulário 8960. As instruções do Formulário 8960 fornecem detalhes sobre como calcular o valor da receita de investimento sujeito ao imposto.
Se um indivíduo tiver pouca retenção ou falha em pagar impostos estimados trimestrais suficientes para cobrir também o Imposto de renda do investimento líquido, o indivíduo pode estar sujeito a uma penalidade estimada de imposto.
O Imposto de renda do investimento líquido é separado do novo Imposto Adicional do Medicare, que também entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013. Você pode estar sujeito a ambos os impostos, mas não no mesmo tipo de receita. O imposto adicional sobre o Medicare de 0,9% aplica-se aos salários, compensações e rendimentos do trabalho por conta própria em certos limiares, mas não se aplica aos itens de receita incluídos na Receita Líquida de Investimento.
Perguntas e Respostas sobre o Imposto de renda do investimento líquido.
Mais nas notícias.
Noções básicas do Imposto de renda do investimento líquido.
1. O que é o imposto de renda do investimento líquido (NIIT)?
O imposto de renda do investimento líquido é imposto pela seção 1411 do Internal Revenue Code. O NIIT aplica-se a uma taxa de 3,8% em relação a determinados rendimentos líquidos de investimento de pessoas físicas, patrimoniais e fideicomissados que tenham um rendimento acima dos limites mínimos legais.
2. Quando o Imposto de renda do investimento líquido entrou em vigor?
O Imposto de Renda Líquido de Investimento entrou em vigor em 1º de janeiro de 2013. O NIIT afeta as declarações de imposto de renda de pessoas físicas, patrimoniais e fideicomissos, começando com o primeiro ano fiscal iniciado em (ou depois) 1 de janeiro de 2013. Não afeta declarações de imposto de renda para o ano fiscal de 2012 arquivado em 2013.
Quem deve o imposto de renda do investimento líquido.
3. O que os indivíduos estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido?
Os indivíduos devem o imposto se tiverem um rendimento líquido de investimento e também tiverem modificado o rendimento bruto ajustado nos seguintes limites:
Os contribuintes devem estar cientes de que esses valores-limite não estão indexados pela inflação.
Se você é um indivíduo isento de impostos do Medicare, você ainda pode estar sujeito ao Imposto de renda do investimento líquido se você tiver renda líquida de investimento e também tiver modificado o rendimento bruto ajustado em relação aos limiares aplicáveis.
4. O que é o lucro bruto ajustado modificado para fins do Imposto de renda do investimento líquido?
Para o Imposto de renda do investimento líquido, a receita bruta ajustada modificada é a receita bruta ajustada (Formulário 1040, Linha 37) aumentada pela diferença entre os valores excluídos do lucro bruto na seção 911 (a) (1) eo montante de quaisquer deduções (tomadas em conta no cálculo da renda bruta ajustada) ou exclusões não permitidas nos termos da seção 911 (d) (6) para valores descritos na seção 911 (a) (1). No caso dos contribuintes com renda de empresas controladas estrangeiras (CFCs) e empresas passivas de investimento estrangeiro (PFICs), eles podem ter ajustes adicionais em sua AGI. Veja a seção 1.1411-10 (e) do regulamento final.
5. O que os indivíduos não estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido?
Os estrangeiros não residentes (ARN) não estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido. Se uma ARN é casada com um cidadão ou residente dos EUA e fez, ou está planejando fazer, uma eleição nos termos da seção 6013 (g) ou 6013 (h) para ser tratada como um estrangeiro residente para efeitos de apresentação como Casamento de depósito conjunta, os regulamentos finais fornecem essas regras especiais para os casais e as eleições correspondentes da seção 6013 (g) / (h) para o NIIT.
Um indivíduo residente duplo, na acepção da regra §301.7701 (b) -7 (a) (1), que determina que ele ou ela é residente de um país estrangeiro para fins fiscais de acordo com um tratado de imposto de renda entre os Estados Unidos Estados e esse país estrangeiro e reivindica benefícios do tratado como não residente dos Estados Unidos é considerado uma ARN para fins do NIIT.
Um indivíduo de status duplo, que é residente dos Estados Unidos por parte do ano e uma ARN para a outra parte do ano, está sujeito ao NIIT apenas em relação à parcela do ano durante a qual o indivíduo é um Residente dos Estados Unidos. O valor limiar (descrito no n. ° 3 acima) não é reduzido ou prorrateado para um residente de status duplo.
6. Quais propriedades e fideicomissos estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido?
As propriedades e os fideicomisos estão sujeitos ao Imposto de Renda Líquido de Investimento, se tiverem a Receita Líquida de Investimento não distribuída e também tiverem uma receita bruta ajustada em relação ao valor em dólar no qual o contingente fiscal mais alto para uma propriedade ou fideicomisso começa por esse ano tributável nos termos da seção 1 (e) (para o ano fiscal de 2013, esse valor limiar é de US $ 11.950). Geralmente, o montante limiar para o próximo ano é atualizado pelo IRS cada um em um procedimento de receita. Para 2014, o montante limiar é de US $ 12.150 (Ver Rev. Proc. 2013-35).
Existem regras computacionais especiais para certos tipos exclusivos de trusts, como Fideicomissos qualificados, Fideicomissos de residência de caridade e Eleição de trusts de pequenas empresas, que podem ser encontrados nos regulamentos finais (ver # 20 abaixo).
7. Quais propriedades e fideicomissos não estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido?
Os seguintes fideicomissos não estão sujeitos ao Imposto de renda do investimento líquido:
Confianças que estão isentas de impostos sobre o rendimento impostas pelo Subtítulo A do Código da Receita Federal (por exemplo, fideicomissos de caridade e fundos do plano de aposentadoria qualificados isentos de imposto nos termos da seção 501 e Fideicomissos de Caridade restante isentos de imposto nos termos da seção 664). Uma propriedade de confiança ou decedente em que todos os interesses não expirados são dedicados a um ou mais dos fins descritos na seção 170 (c) (2) (B). Confianças que são classificadas como "fiduciários otorgantes" nos termos das seções 671-679. Fideicomissos que não são classificados como "fideicomissos" para fins de imposto de renda federal (por exemplo, Fideicomissos de investimento imobiliário e fundos fiduciários comuns). Eleger os Fatos de Liquidação Nativa do Alasca. Perpetual Care (Cemetery) Trusts.
O que está incluído na receita líquida de investimento.
8. O que está incluído na receita líquida de investimento?
Em geral, a renda de investimento inclui, entre outros: juros, dividendos, ganhos de capital, rendas de aluguel e royalties, rendas não qualificadas, rendimentos de empresas envolvidas na negociação de instrumentos financeiros ou commodities e negócios que são atividades passivas para o contribuinte (na acepção da seção 469). Para calcular sua receita líquida de investimento, sua renda de investimento é reduzida por determinadas despesas devidamente atribuíveis ao rendimento (ver n. ° 13 abaixo).
9. Quais são alguns tipos comuns de renda que não são Lucro de Investimento Líquido?
Salários, compensação por desemprego; receita operacional de um negócio não passivo, Benefícios da Segurança Social, pensão alimentícia, juros isentos de impostos, renda do trabalho independente, dividendos do Fundo Permanente do Alasca (ver Rev. Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) e distribuições de certos Planos Qualificados ( aqueles descritos nas seções 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408, 408A ou 457 (b)).
10. Que tipos de ganhos estão incluídos na receita líquida de investimento?
Na medida em que os ganhos não sejam de outra forma compensados por perdas de capital, os seguintes ganhos são exemplos comuns de itens tomados em consideração no cálculo da receita líquida de investimento:
Ganhos na venda de ações, títulos e fundos mútuos. Distribuição de ganho de capital de fundos mútuos. Ganho com a venda de imóveis de investimento (incluindo ganho com a venda de uma segunda casa que não é uma residência principal). Ganhos na venda de participações em parcerias e corporações S (na medida em que o parceiro ou o acionista fosse um proprietário passivo). Veja a seção 1.1411-7 dos regulamentos propostos para 2013.
11. Este imposto aplica-se para ganhar com a venda de uma residência pessoal?
O Imposto de renda do investimento líquido não se aplica a qualquer valor de ganho excluído da receita bruta para fins de imposto de renda regular. A exclusão estatutária pré-existente na seção 121 isenta o primeiro $ 250,000 ($ 500,000 no caso de um casal) de ganho reconhecido na venda de uma residência principal de renda bruta para fins de imposto de renda regular e, portanto, da NIIT.
Exemplo 1: A, um único arquivador, ganha US $ 210.000 em salários e vende sua residência principal que ele possui e residiu nos últimos 10 anos por US $ 420.000. A base de custos da casa é de US $ 200.000. O ganho realizado pela A na venda é de US $ 220.000. De acordo com a seção 121, A pode excluir até $ 250,000 de ganho na venda. Como esse ganho é excluído para fins de imposto de renda regular, também é excluído para fins de determinação da receita líquida de investimento. Neste exemplo, o Imposto de renda do investimento líquido não se aplica ao ganho da venda da casa da A.
Exemplo 2: B e C, um casal casado em conjunto, vende sua residência principal que possuíram e residiram nos últimos 10 anos por US $ 1,3 milhão. A base de custo de B e C na casa é de US $ 700.000. O ganho realizado da B e C na venda é de US $ 600.000. O ganho reconhecido sujeito a impostos de renda regular é de US $ 100.000 (US $ 600.000 ganhos realizados menos a exclusão da seção 121 $ 500.000). B e C possuem US $ 125.000 de outras Receitas Líquidas de Investimento, que traz o Lucro Líquido de Investimento total da B e C para US $ 225.000. A receita bruta ajustada modificada de B e C é de US $ 300.000 e excede o valor-limite de US $ 250.000 em US $ 50.000. B e C estão sujeitos à NIIT pelo menor de US $ 225.000 (B), ou US $ 50.000 (o saldo bruto ajustado ajustado modificado pelo valor B e C excede o limiar conjunto de $ 250,000 casados). B e C têm Imposto de renda do investimento líquido de US $ 1.900 (US $ 50.000 X 3.8%).
Exemplo 3: D, um único arquivador, ganha US $ 45.000 em salários e vende sua residência principal que possui e residiu nos últimos 10 anos por US $ 1 milhão. A base de custo de D'us na casa é de US $ 600.000. O ganho realizado da D's na venda é de US $ 400.000. O ganho reconhecido sujeito a imposto de renda regular é de US $ 150.000 ($ 400.000 ganhos realizados menos a exclusão da seção 121 $ 250.000), que também é Ingresso de investimento líquido. A receita bruta ajustada modificada de D'é $ 195,000. Uma vez que a renda bruta ajustada modificada da D está abaixo do valor limiar de US $ 200.000, D não deve Imposto de renda do investimento líquido.
12. O Lucro Líquido de Investimento inclui juros, dividendos e ganhos de capital de meus filhos que eu relatei no meu Formulário 1040 usando o Formulário 8814?
Os valores de Renda Líquida de Investimento que estão incluídos no seu Formulário 1040 por meio do Formulário 8814 estão incluídos no cálculo da sua Receita Líquida de Investimento. No entanto, o cálculo de sua Receita Líquida de Investimento não inclui (a) valores excluídos do Formulário 1040 devido aos valores limiares nos Formulários 8814 e (b) valores atribuíveis aos Dividendos do Fundo Permanente do Alasca.
13. Quais as despesas de investimento são dedutíveis na computação NII?
Para chegar ao Lucro Líquido de Investimento, a Receita de Investimento Bruto (itens descritos nos itens 7-11 acima) é reduzida por deduções que são devidamente atribuíveis aos itens da Receita Bruta de Investimento. Exemplos de deduções, uma parcela que pode ser devidamente alocável para a Receita Bruta de Investimento, inclui despesa de juros de investimento, assessoria de investimento e taxas de corretagem, despesas relacionadas ao rendimento de aluguel e royalties, taxas de preparação de impostos, despesas fiduciárias (no caso de uma propriedade ou confiança) e impostos estaduais e locais de renda.
14. Tenho que pagar tanto o imposto sobre o rendimento do investimento líquido de 3,8% como o imposto adicional de $ 9% no Medicare?
Você pode estar sujeito a ambos os impostos, mas não no mesmo tipo de renda.
O imposto adicional sobre o Medicare de 0,9% aplica-se aos salários, às compensações e à renda do trabalhador por conta de outrem em determinados limiares, mas não se aplica aos itens de receita incluídos na Receita Líquida de Investimento. Veja mais informações sobre o Imposto Adicional do Medicare.
Como o Imposto de renda do investimento líquido é relatado e pago.
15. Se eu estiver sujeito ao Imposto de renda do investimento líquido, como informarei e pagarei o imposto?
Indivíduos, estados e fideicomissos usarão o Formulário 8960 e instruções para calcular seu Imposto de renda do investimento líquido.
Para os indivíduos, o imposto será reportado e pago com o Formulário 1040. Para os estados e fundos fiduciários, o imposto será reportado e pago com o Formulário 1041.
16. O imposto sobre o rendimento do investimento líquido está sujeito às provisões fiscais estimadas?
O Imposto de renda do investimento líquido está sujeito às provisões fiscais estimadas. Indivíduos, estados e fideicomissos que esperam estar sujeitos ao imposto em 2013 ou posteriormente devem ajustar sua retenção de imposto de renda ou pagamentos estimados para representar o aumento de impostos, a fim de evitar penalidades de pagamento insuficiente. Para obter mais informações sobre a retenção de impostos e o imposto estimado, consulte Publicação 505, retenção de impostos e imposto estimado.
17. Os créditos tributários podem reduzir minha responsabilidade da NIIT?
Qualquer crédito de imposto de renda federal que possa ser usado para compensar uma obrigação fiscal imposta pelo subtítulo A do Código pode ser usado para compensar o NII. No entanto, se o crédito fiscal for permitido apenas contra o imposto imposto pelo capítulo 1 do Código (imposto de renda regular), esses créditos não podem reduzir o NIIT. Por exemplo, os créditos de imposto de renda estrangeiro (seções 27 (a) e 901 (a)) eo crédito comercial geral (seção 38) são permitidos como créditos somente contra o imposto imposto pelo capítulo 1 do Código e, portanto, não podem ser usados para reduzir sua responsabilidade NIIT. Se você tomar impostos de renda estrangeiros como uma dedução do imposto de renda (contra um crédito de imposto), alguns (ou todos) do valor da dedução podem ser deduzidos contra o NII.
18. O imposto deve ser retido nos salários?
Não, mas você pode solicitar que o imposto de renda adicional seja retido em seu salário.
Exemplos do cálculo do imposto sobre o rendimento líquido.
19. Contribuinte única com renda inferior ao limite legal.
O contribuinte, um único arquivador, tem salários de $ 180,000 e $ 15,000 de dividendos e ganhos de capital. A receita bruta ajustada modificada do contribuinte é de US $ 195.000, que é inferior ao limiar estatutário de US $ 200.000. O contribuinte não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido.
20. Contribuinte única com renda superior ao limite legal.
O contribuinte, um único arquivador, possui US $ 180.000 de salários. O contribuinte também recebeu US $ 90.000 de um fatura de participação passiva, que é considerado Renda líquida de investimento. A receita bruta ajustada modificada do contribuinte é de US $ 270.000.
A receita bruta ajustada modificada do contribuinte excede o limite de US $ 200.000 para contribuintes únicos em US $ 70.000. O rendimento líquido de investimento do contribuinte é de US $ 90.000.
O Imposto de renda do investimento líquido é baseado no menor de US $ 70.000 (o valor que o lucro bruto ajustado modificado do Contribuinte excede o limite de US $ 200.000) ou US $ 90.000 (Lucro Líquido de Investimento do Contribuinte). O contribuinte deve a NIIT de US $ 2.660 (US $ 70.000 x 3.8%).
Informação adicional.
21. Além dessas perguntas freqüentes, há informações adicionais disponíveis sobre o imposto sobre o rendimento do investimento líquido?
Sim. Você pode encontrar informações adicionais sobre o NIIT nos regulamentos finais de 2013 e em um novo regulamento proposto para 2013, publicado em 2 de dezembro de 2013.
IRS emite os regulamentos finais sobre o imposto sobre o rendimento do investimento líquido.
IRS emite os regulamentos finais em & ldquo; renda líquida de investimento & rdquo; Imposto.
Entre as provisões tributárias incluídas na Lei de Assistência Econômica de 2010, havia um novo imposto significativo sobre o rendimento do investimento de assalariados de alta renda. O imposto de renda adicional de 3,8% é a soma da taxa de imposto de 2,9% do Medicare, acrescida do novo imposto FICA de .9% sobre os salários dos assalariados de alta renda. O novo imposto aplica-se a & ldquo; Net Investment Income & rdquo; ganhou em 2013 e anos posteriores. Assim, os contribuintes terão que reportar o imposto pela primeira vez em suas declarações de imposto de 2013.
As regras finais (juntamente com alguns novos regulamentos propostos) sobre o imposto sobre o rendimento do investimento foram publicadas em 2 de dezembro de 2013. Eles reagem o tratamento favorável das receitas relacionadas ao plano de benefício e esclarecem diversas questões que afetam as distribuições do plano de propriedade de ações (ESOP).
Quem está sujeito ao imposto?
Indivíduos que são (1) cidadãos e residentes dos EUA, com (2) & ldquo; renda líquida de investimento, & rdquo; e (3) o lucro bruto ajustado modificado sobre os seguintes limiares (não indexados pela inflação) estão sujeitos ao imposto adicional:
Arquivo casado conjuntamente.
Arquivo casado separadamente.
Único ou chefe de família.
O que é a receita líquida de investimento.
Em geral, as receitas de investimento incluem juros, dividendos, ganhos de capital, rendas de aluguel e royalties, distribuições tributáveis de anuidades não qualificadas, rendimentos de empresas envolvidas em instrumentos financeiros de negociação ou commodities e rendimentos de atividades passivas. No entanto, os rendimentos obtidos no curso normal de um comércio ou empresa ativo estão geralmente isentos. Para calcular a receita líquida de investimento, a renda do investimento é reduzida por determinadas despesas devidamente atribuíveis ao rendimento, incluindo despesas de investimento, comitês de investimento e taxas de corretagem, despesas relacionadas a rendimentos de aluguel ou royalties e impostos estaduais e locais de renda. No entanto, os conselheiros fiscais ainda estão aguardando novas orientações do IRS sobre como calcular certas despesas e amortizações para os impostos estaduais e locais que podem ser subtraídos da renda do investimento ao calcular o imposto.
O imposto não se aplica aos rendimentos que estão excluídos da receita bruta para fins de imposto de renda regular (por exemplo, juros isentos de impostos, receitas do seguro de vida e certos ganhos com a venda de uma residência principal). Em geral, todos os "salários", "receitas de trabalho próprio" (por exemplo, comissões do diretor e comissões do agente de seguros), pensão alimentícia e benefícios da Segurança Social também estão isentos.
Como é tratada a renda da aposentadoria?
Todos os rendimentos obtidos em & ndash; e todas as distribuições de & ndash; planos de aposentadoria com benefícios fiscais (planos descritos nas seções do Código 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) e 457 (b)), e de IRAs (tradicional, Roth, SEP, SARSEP, e SIMPLES) estão isentos. Isso inclui distribuições consideradas (por exemplo, inadimplência do empréstimo, conversões de Roth), distribuições corretivas (por exemplo, "atraso excessivo" e "falha no excesso de excesso", contribuições exageradas do IRA) e qualquer valor que não seja tratado como uma distribuição, mas pode ser incluído na receita bruta de um IRA ou plano qualificado (por exemplo, "PS 58" custos de seguro de vida).
As regras finais esclarecem, de forma favorável, várias questões que afetam o estoque empregador mantido sob ESOPs e outros planos qualificados. Especificamente & ndash;
Os dividendos qualificados no estoque empregador detidos sob ESOPs, que são dedutíveis pelo empregador de acordo com a seção 404 (k), não estão sujeitos ao novo imposto (mesmo que outros dividendos sejam) quando distribuídos aos participantes. No entanto, após o estoque do empregador ter sido distribuído, os dividendos pagos sobre o estoque estarão sujeitos ao imposto adicional. & ldquo; Apreciação líquida não realizada & rdquo; (& ldquo; NUA & rdquo;) no estoque do empregador é excluído da renda no momento em que o estoque é distribuído em uma distribuição qualificada; tipicamente, em uma distribuição total, ou na medida em que o estoque foi comprado com contribuições para funcionários após impostos. Tais "NUA & rdquo; também está isento do imposto sobre a renda do investimento líquido & ndash; mesmo que seja mais tarde tributado quando o estoque é vendido. No entanto, qualquer valorização obtida após a distribuição está sujeita ao novo imposto.
É importante notar que, mesmo que algumas das receitas de investimento de um plano qualificado sejam tributáveis de acordo com as regras de imposto de renda de negócios não relacionadas (por exemplo, renda de aluguel de um investimento imobilizado na seção de Código 514), o novo imposto não se aplica ao plano. O mesmo se aplica aos rendimentos auferidos por Voluntary Employees & rsquo; Associações de Beneficiários (VEBAs) e outros trustes isentos de acordo com a seção 501 do Código & ndash; bem como contas de poupança de saúde e contas de poupança de matrícula qualificadas.
Como o imposto é calculado?
O imposto é igual a 3,8%, o menor de (i) o limite de renda bruta ajustado do contribuinte, ou (ii) a renda líquida do investimento. Alguns exemplos & ndash;
O contribuinte, um único arquivador, tem salários de $ 180,000 e $ 15,000 de dividendos e ganhos de capital. A receita bruta ajustada modificada do contribuinte é de US $ 195.000, que é inferior ao limiar estatutário de US $ 200.000. O contribuinte não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido. Se um único contribuinte tiveram US $ 195.000 de salários e US $ 15.000 de renda de investimento (AGI total de US $ 210.000), US $ 10.000 da renda de investimento estarão sujeitos ao novo imposto & ndash; por um imposto adicional de US $ 380.
Como o imposto é relatado e pago?
Os pagadores de renda líquida de investimento não são obrigados a reter o imposto. Um indivíduo informa e paga o imposto com o Formulário 1040. As regras finais confirmam que o imposto também está sujeito às provisões fiscais estimadas, incluindo possíveis penalidades por pagamento insuficiente para 2013 (bem como em anos futuros). Portanto, se um montante relevante de renda líquida de investimento for esperado, o contribuinte deve aumentar a retenção de imposto de renda (Formulário W-4 / W-4P) ou fazer pagamentos de impostos estimados para evitar penas de pagamento insuficiente.
Em suma.
As novas regras estabelecem uma linha clara garantindo que a renda relacionada à compensação por serviços e serviços; e programas de aposentadoria, educação e saúde favorecidos por impostos; não estará sujeito à carga adicional do novo imposto. No entanto, o novo imposto pode ser aplicado com frequência aos casais de renda com renda de investimento. À luz do novo imposto, os empregadores podem querer rever seus programas qualificados e de aposentadoria para garantir que sejam tão eficientes quanto possível nos impostos.
Recursos de conformidade do ADP.
A ADP mantém uma equipe de profissionais dedicados que acompanham cuidadosamente as medidas legislativas e regulamentares federais e estaduais que afetam a administração de recursos humanos, folha de pagamento, impostos e benefícios relacionados ao emprego e ajudam a garantir que os sistemas ADP sejam atualizados à medida que as leis relevantes evoluem. Para o mais recente sobre como as mudanças na lei tributária federais e estaduais podem afetar seu negócio, visite a página da Web Eye on Washington localizada em adp / regulatorynews.
A ADP está empenhada em ajudar as empresas com maiores requisitos de conformidade resultantes da legislação em rápida evolução. Nosso objetivo é ajudar a minimizar sua carga administrativa em todo o espectro de folha de pagamento, imposto, RH e benefícios relacionados ao emprego, para que você possa se concentrar em administrar seu negócio. Esta informação é fornecida como uma cortesia para ajudar na sua compreensão do impacto de certos requisitos regulamentares e não deve ser interpretada como um conselho fiscal ou jurídico. Essas informações são, por natureza, sujeitas a revisão e podem não ser as informações mais recentes disponíveis. A ADP incentiva os leitores a consultar os assessores legais e / ou tributários adequados. Tenha em atenção que as chamadas para e da ADP podem ser monitoradas ou gravadas.
Se você tiver alguma dúvida sobre nossos serviços, ligue para 855-466-0790.
1 ADP Boulevard.
Roseland, NJ 07068.
O logotipo ADP, ADP e no negócio de seu sucesso são marcas registradas da ADP, Inc.
Última atualização: 12 de fevereiro de 2014.
Navegue na Pesquisa.
Mapa do Site do PrivacyTerms O ADP, o logotipo ADP e o recurso humano ADP A são marcas registradas da ADP, LLC. Todas as outras marcas são propriedade de seus respectivos proprietários.
US Search Mobile Web.
Bem-vindo ao fórum Yahoo Search! Nós adoramos ouvir suas idéias sobre como melhorar a Pesquisa do Yahoo.
O fórum de comentários do produto do Yahoo agora requer uma ID e senha de Yahoo válidas para participar.
Agora você precisa fazer o login usando sua conta de e-mail do Yahoo para nos fornecer feedback e enviar votos e comentários às ideias existentes. Se você não possui uma ID do Yahoo ou a senha para sua ID do Yahoo, inscreva-se para uma nova conta.
Se você tiver uma ID e senha de Yahoo válidas, siga estas etapas, se desejar remover suas postagens, comentários, votos e / ou perfil no fórum de comentários do produto do Yahoo.
Vote em uma ideia existente () ou publique uma nova ideia ...
Ideias quentes Principais ideias Novas ideias Categoria Estado Meus comentários.
Quando busco meu nome, você publica resultados estranhos. As duas imagens que são eu foram removidas de um site que eu encerrei. Remover.
Ao pesquisar meu nome, estranha propaganda de imagens de palhaço vem para o capitão o palhaço em outro estado, REMOVA-O.
e as imagens.
Todas as coisas tentando implicar coisas estranhas.
O Yahoo pode desenvolver a opção para imagens serem vistas como uma apresentação de slides? Isso ajudaria em vez de ter que percorrer cada imagem e tornar esta experiência do Yahoo mais agradável. Obrigado pela sua consideração.
Você me disse para adicionar minhas outras contas, adicionei minha conta do Gmail, mas você não respondeu bem.
Não vê a sua ideia? Publique uma nova ideia ...
US Search Mobile Web.
Feedback e Base de Conhecimento.
Dê retorno.
Deutschland Finanzen Mobile DF iOS 1 idéia España Finanzas Mobile DF iOS 7 ideias Contas Painel 33 ideias Opinião do anúncio 3 ideias Respostas TH 31 ideias Respostas TH 0 idéias Respostas Fórum UV (versão de teste) 10 ideias Austrália Ideias de celebridades 0 Austrália Finanças Mobile Android 0 ideias Austrália Estilo 0 ideias Austrália Yahoo Tech 0 idéias Autos Impulso 2 idéias Aviate 1.513 idéias Canadá Finanças 1.099 ideias Canadá Finanças Mobile Android 0 ideias Canadá Finanças Mobile DF iOS 3 idéias Canadá Finanças Mobile iOS 467 ideias Canadá Homepage 5,112 ideias Canadá Filmes 14 ideias Notícias do Canadá 873 ideias Canadá com segurança 10 idéias Canadá Tela 128 idéias Canadá Clima 94 ideias Canadá Yahoo Beleza 0 idéias Canadá Yahoo Celebrity 10 ideias Canadá Yahoo Finanças 0 ideias Canadá Yahoo Filmes 10 ideias Canadá Yahoo Notícias 0 idéias Canadá Yahoo Estilo 21 idéias Futebol universitário Escolher & # 39; em 112 idéias TV conectada 361 idéias Corp Mail Test 1 1.313 idéias Corp Mail Testing 1.256 idéias Cricket 21 ideias Daily Fantasy 88 ideias Developer Netwo rk 1 ideia Double Down 86 ideias Fantasy Baseball 431 ideias Fantasy Basketball 398 ideias Fantasy Football 704 ideias Fantasy Hockey 341 ideias Fantasy Live Scoring on Matchup and Classical 807 ideias Fantasy Sports Aplicações Android 1.367 ideias Fantasy Sports iOS Apps 2.112 ideias Finanças 1.206 ideias Finanças - CA 495 idéias Finanças - ideias US 9 Finanças ChartIQ 435 idéias Finanças Mobile Web 403 idéias Finanças Portfolios 810 idéias Finanças Triagem de ações 35 idéias Finanças Tablet 44 idéias Flickr - Perfil 290 idéias Flickr Android 60 idéias Flickr para Apple TV 25 idéias Flickr Grupos 12 idéias Flickr Interno 0 ideias Flickr iOS Dogfooding 0 idéias Flickr iPad 133 idéias Flickr iPhone 324 ideias Flickr Nova foto Página 8,030 idéias Flickr Pesquisa 0 ideias Alimentação Revistas 0 idéias Jogos 3.147 idéias Mapas globais 1.022 ideias GS Mobile Web 42 ideias Health Pulse 3 ideias Home Page (Android) 1.689 ideias Home Page (iOS) 3.808 ideias Hong Kong Homepage 0 ideias Índia Celebridade 43 ideias Índia Finanças 493 ideias Índia Homepage 1.867 idéias Índia Estilo de vida 173 idéias Índia Filmes 84 idéias Índia Notícias 327 idéias Índia Parceiro Tata 0 idéias Índia Parceiro Portal Tikona 0 idéias Índia com segurança 15 idéias Índia Tela 165 idéias Índia Tempo 30 ideias Índia Yahoo Beleza 0 idéias Índia Yahoo Celebridade 4 idéias Índia Yahoo Finanças 0 ideias Índia Yahoo Filmes 16 idéias Índia Yahoo Notícias 0 ideias Índia Yahoo Estilo 14 idéias Indonésia Celebridade 38 ideias Indonésia Página inicial 1.155 ideias Indonésia Notícias 170 ideias Indonésia com segurança 29 ideias Indonésia Ela 34 ideias Irlanda Homepage 90 idéias Jordânia Maktoob Homepage 419 idéias Comentários de mensagens de correio electrónico 10 ideias Maktoob الطقس مكتوب 5 ideias Maktoob Celebridade 1 ideia Maktoob Entretenimento 10 ideias Maktoob Estilo de vida 0 ideias Maktoob Filmes 2 ideias Maktoob Notícias 182 idéias Maktoob Tela 15 ideias Maktoob Id. de estilo 1 Maktoob ألعاب مكتوب 0 ideias Maktoob شاشة مكتوب 28 ideias Malásia Homepage 17 ideias Malásia Notícias 58 ideias Malásia com segurança 6 ideias Malásia Video 0 ideias Malásia Tempo 1 idéia Merchant Solutions 1 ideia My Yahoo 31,903 ideias Meu Yahoo - back up 1 ideia My Yahoo - US 9,176 ideias Meu Yahoo archive 314 ideias New Mail 9,898 ideias Novo email * 3,165 idéias Nova Zelândia Negócios & Finanças 132 idéias Nova Zelândia Página inicial 1.039 idéias Nova Zelândia com segurança 3 idéias Nova Zelândia Tela 0 idéias Notícias do PH ANC 21 ideias Filipinas Celebridade 214 ideias Filipinas Página inicial 8 ideias Filipinas Notícias 123 idéias Filipinas com segurança 12 idéias Filipinas Vídeo 0 idéias Filipinas Tempo 3 idéias Pick N Roll 19 ideias Postmaster 43 ideias Pro Football Pick & # 39; em 103 ideias Varejo Pulse 0 idéias Rivais 11 idéias com segurança 165 idéias Tela para idéias iOS 0 Busca extensões 96 idéias Pesquisar Downloads de produtos 88 idéias Segurança 497 ideias Experiência de login 79 idéias Singapura Entretenimento 20 idéias Cingapura Finanças 230 idéias Cingapura Página inicial 1.049 idéias Cingapura Notícias 212 idéias Cingapura com segurança 11 idéias Cingapura Tela 19 idéias Cingapura Tempo 4 idéias Cingapura Yahoo Beleza 0 idéias Cingapura Yahoo Ideias da celebridade 4 Cingapura Yahoo Finanças 0 idéias Cingapura Yahoo Filmes 0 idéias Cingapura Yahoo Notícias 0 idéias Singapore Yahoo Style 4 ideas Idéias da celebridade da África do Sul Ideia da África do Sul 374 idéia s África do Sul Notícias 23 ideias Esportes Android 1,534 ideias Esportes CA 34 ideias Esportes iOS 1.025 ideias Esportes Redesign 3.187 idéias SportsReel 6 ideias StatTracker Beta 572 ideias Survival Futebol 81 ideias Taiwan Yahoo 名人 娛樂 0 ideias Taiwan Yahoo 運動 0 ideias Tailândia Safely 2 ideias Toolbar Mail App 216 ideas Toolbar Weather App 72 ideias Tourney Pick & # 39; em 41 ideias UK & amp; Irlanda Finanças 1.077 ideias UK & amp; Jogos da Irlanda 19 ideias UK & amp; Homepage da Irlanda 441 ideias UK & amp; Irlanda Notícias 0 ideias UK & amp; Ireland News Balde interno 0 ideias UK & amp; Irlanda Notícias Lego 376 ideas UK & amp; Irlanda com segurança 38 ideias UK & amp; Irlanda TV 21 ideias UK & amp; Irlanda Vídeo 187 ideias UK & amp; Irlanda Tempo 99 ideias Reino Unido Respostas 1 ideia UK Daily Fantasy 0 ideias UK Finanças Mobile Android 12 idéias UK Finanças Mobile DF iOS 2 idéias UK Finanças Mobile iOS 308 idéias UK Yahoo Movies 23 ideias US Respostas 8,968 ideias Respostas dos EUA Mobile Web 2,155 ideias US Autos GS 442 ideias US Celebrity GS 661 ideias EUA Comentários 350 ideias US Finance Mobile Android 44 idéias US Finance Mobile iOS 560 idéias US Flickr 246 ideias EUA 4,164 ideias US Homepage B1 68 ideias US Homepage B2 33 ideias US Homepage B3 50 ideias US Homepage B4 33 ideias Página inicial dos EUA B5 0 ideias Página inicial dos EUA M 7,021 ideias Página inicial dos EUA YDC 43 idéias US Homes GS 203 ideias US Live Web Insights 24 ideias US Mail 193 ideias US Mail 12,279 ideias EUA Mapas 3,491 ideias US Membership Desktop 8,104 ideias US Membership Mobile 91 ideias US Filmes GS 424 ideias US Music GS 195 ideias US News 6,017 ideias US Search App Android 2 ideias US Search App iOS 12 ideias US Search Chrome Extension 780 ideias US Chrome Chrome Extensão v2 2,197 ideias US Search Desktop 39 ideia s US Search Desktop Bucket A 7 ideias US Search Desktop Bucket B 8 ideias US Pesquisar KG 16 ideias US Pesquisar Locais Listings 20.778 ideias EUA Busca Mobile Web 3 ideias EUA Busca Mozilla 1 ideia EUA Pesquisar Stock Quotes 11 ideias US Pesquisar Tablet Web 1 ideia EUA Shine GS 1 idéia US Toolbar 5,549 ideias US Travel GS 207 idéias EUA TV GS 367 ideias US Weather 2,314 idéias EU Weather Bucket 0 ideias EUA Tempo Mobile 13 ideias US Weather Mobile Android 2 ideias Guia de vídeo Android 150 ideias Guia de vídeo iOS 206 ideias Guia de vídeo Testando 15 idéias Web Hosting 4 idéias Yahoo Acessibilidade 359 idéias Yahoo Autos 71 idéias Yahoo Beauty 100 ideias Yahoo Celebrity 0 ideias Yahoo Celebrity Canada 0 ideias Yahoo Decor 0 ideias Yahoo Entertainment 355 ideias Yahoo Esports 50 ideias Yahoo Feedback 0 ideias Yahoo Finance Feedback Forum 1 ideia Yahoo Finance IN Mobile Android 0 ideias Yahoo Finance SG Mobile Android 1 ideia Yahoo FinanceReel 4 ideias Yahoo Comida 118 idéias Yahoo Gemini 2 ideias Yahoo Saúde 90 ideias Yahoo ajuda 259 ideias Yaho o Home 210 idéias Yahoo Home * 28 ideias Yahoo Lifestyle 168 idéias Yahoo Yahoo 0 idéias Yahoo Mail 2,215 ideias Yahoo Mail Aplicativo Android 403 ideias Yahoo Mail Basic 635 ideias Yahoo Mail iOS App 49 idéias Yahoo Mail Mobile Web 1 ideia Yahoo Makers 51 ideias Yahoo Messenger 84 idéias Yahoo Mobile Developer Suite 61 idéias Yahoo Mobile para ideias do telefone 15 Yahoo Mobile para idéias do Tablet 0 Yahoo Music 77 idéias Yahoo News Digest Ideias do Android 870 Yahoo News Digest Ideias do iPad 0 Yahoo News Digest iPhone 1,531 ideias Aplicação do Android Newsroom do Windows 56 idéias Yahoo Newsroom iOS App 33 ideias Yahoo Parenting 63 ideias Yahoo Política 118 idéias Yahoo Publishing 13 ideias Yahoo Real Estate 2 ideias Yahoo Tech 459 idéias Yahoo Travel 143 idéias Yahoo TV 102 ideias Yahoo Ver 210 ideias Yahoo Weather Android 2,140 ideias Yahoo Weather iOS 22,733 ideias Yahoo! 7 Food App (iOS) 0 ideias Yahoo! 7 Página inicial Archive 57 ideas Yahoo! 7 Notícias (iOS) 23 ideias Yahoo! 7 Tela 0 ideias Yahoo! 7 TV FANGO App (Android) 1 ideia Yahoo! 7 aplicação TV FANGO (iOS) 1 ideia Yahoo! 7 TV Guide App (Android) 0 ideias Yahoo! 7 Guia de TV Guia (iOS) 1,248 ideias Yahoo! 7 Aplicação TV Plus7 (iOS) 0 ideias Yahoo! Centro de Feedback do Teste de Conceito 174 idéias Yahoo! Idéia de Contributor Network 1 Yahoo! Transliteração 29 ideias YAHOO! 7 Finanças 551 idéias Yahoo! 7 Jogos 9 ideias Yahoo! 7 Safely 19 ideias Yahoo7 Finanças Mobile DF iOS 12 ideias Yahoo7 Finanças Mobile iOS 217 ideias Yahoo7 Homepage 2.545 ideias.
Sua senha foi alterada.
Fizemos alterações para aumentar nossa segurança e restabelecer sua senha.
Acabamos de enviar-lhe um e-mail para. Clique no link para criar uma senha, depois volte aqui e faça o login.
A venda de ações do C Corpp detidas pela LLC está sujeita ao imposto de renda do investimento líquido se eu participasse materialmente?
Em 2015, um C corp em que trabalhei foi vendido. O estoque do C corp foi detido por uma LLC na qual eu era parceiro, e os ganhos serão reportados em um K-1 como uma combinação de ganhos de capital de longo prazo e renda de dividendos. A minha pergunta é se esta venda estará sujeita ao imposto de renda do investimento líquido. O que eu li até agora parece sugerir que não seria desde que eu participei materialmente no negócio durante o ano. É esse o caso e isso é alterado de alguma forma devido ao estoque ser mantido pela LLC, e não por mim diretamente?
Se a renda não estiver sujeita a NIIT, a linha 5b no formulário 8960 é o lugar certo para ajustar isso no TurboTax?
Por que você deseja denunciar isso?
A menos que o negócio da LLC estivesse comprando, segurando e vendendo ações, eu pensaria que ainda estaria sujeito ao Imposto de renda do investimento líquido. Apenas ter outra entidade segurar o estoque não o isentará do NIIT.
Por que você deseja denunciar isso?
Desculpe, eu não acho que estou fazendo um bom trabalho explicando-- a LLC era uma holding que só ocupava o estoque do C corp e nada mais. Eu materialmente participei no C corp (empregado em tempo integral) e possui minha participação na C corp por ser sócio da LLC. Se eu tivesse mantido as ações do C corp diretamente e materialmente participado, o produto da venda do estoque da C corp não teria sido sujeito a NIIT, certo (ou estou entendendo como funciona a exceção de participação material)?
Por que você deseja denunciar isso?
Primeiro, não sou um especialista sobre isso. Mas aqui estão meus pensamentos:
Por que você deseja denunciar isso?
Resposta recomendada.
1 pessoa achou isso útil.
Andrew, vejo que a última resposta foi de aproximadamente 20 dias atrás, mas duvido que você tenha terminado seu retorno ainda. E esta é uma área complicada onde, dependendo do $$ em jogo, você pode querer consultar um profissional de impostos.
Em primeiro lugar, lembre-se de que o NIIT será aplicado no nível individual (seu 1040). Os itens da LLC passarão para você, pois não há imposto no nível da LLC. Além disso, o NIIT só entrará em jogo se sua renda bruta ajustada modificada exceder o limite; US $ 200.000 para solteiro e $ 250.000 para a apresentação casada em conjunto e o NIIT só será aplicado no excesso desses montantes.
Enquanto eu afirmado acima, esta é uma área complicada, e os aspectos técnicos deste estão provavelmente além do nível desse fórum. Dito isto, em geral, eu diria que ambos os itens passando estarão sujeitos ao NIIT sob o que é conhecido como "pouco eu" (dividendos) e "três pequenos i" (ganho de capital) dos regulamentos finais e seria refletido no formulário 8960. Com base nos breves detalhes, não vejo nenhuma isenção do ganho de capital "três pequenos i". É aqui que fica obscuro e alguém pode assumir uma posição agressiva. Mas, mais uma vez, tenha em mente o parágrafo inicial; realmente entra mesmo em jogo?
Onde os membros de uma LLC receberiam uma isenção da NIIT, se houveram ganhos em propriedades que foram usadas no comércio ou negócios e que o membro participou materialmente. Além disso, após uma venda do interesse da LLC, é possível que o NIIT não se aplique a esse ganho, mas isso é muito mais envolvido.
Por que você deseja denunciar isso?
Obrigado Rick. Estou acima do limite para o NIIT. Na minha situação, a LLC é uma holding que só possui ações de uma empresa (meu empregador anterior). O interesse da LLC não foi vendido, mas a LLC vendeu o estoque e distribuiu o produto aos membros da LLC. Gostaria de dizer que a LLC não altera o tratamento fiscal aqui e, para fins fiscais, é como se eu vendesse este estoque diretamente?
Nenhuma resposta foi postada.
Mais ações.
As pessoas vêm ao TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas, e queremos que eles saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Nós fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes:
Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo confiável, usando linguagem simples e diária. Evite o jargão e os termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra fará, explique termos técnicos em inglês simples. Seja claro e indique a resposta na frente. Pergunte-se sobre a informação específica que a pessoa realmente precisa e, em seguida, forneça-a. Fique atento ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Aponte para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo, e tente manter os parágrafos em duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então, quebrá-lo. Está tudo bem para vincular a outros recursos para mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas postam perguntas muito gerais, demore um segundo para tentar entender o que realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os guie para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Parece evidente que gostamos de ajudá-los a obter resultados positivos.
Você ainda tem uma pergunta?
Faça sua pergunta à comunidade. A maioria das perguntas obtém uma resposta em cerca de um dia.
&cópia de; 2018 Intuit, Inc. Todos os direitos reservados.
Entre ou crie uma conta.
Para continuar a sua participação no TurboTax AnswerXchange:
O estoque de pequenas empresas qualificado é uma fonte de impostos injustamente negligenciada.
Nota do Editor: Esta publicação foi originalmente publicada em 26 de fevereiro de 2015. Dado as recentes alterações ao código tributário, estamos atualizando e publicando novamente.
Não é segredo que as pequenas empresas têm sido o motor de crescimento da economia dos EUA. Com isso em mente, o Congresso embalou o código tributário com muitas pausas para aqueles que investem em pequenas empresas. Uma das melhores, mas as rupturas pouco conhecidas tornaram-se permanentes com a passagem da Lei de Proteção dos Americanos de Tax Hikes (PATH) em 18 de dezembro de 2015. Estou me referindo a ações de pequenas empresas qualificadas (QSBS), uma grande razão para os capitalistas de risco, investidores anjos e empresários para sorrir em 2016 e além.
Como todas as coisas em impostos, a definição do IRS de pequenas empresas qualificadas pode se complicar, e ela muda de acordo com a seção do código tributário em questão. Para nossos propósitos, nos concentraremos na Seção 1202 do Internal Revenue Code (IRC).
Para se qualificar como QSBS na Seção 1202:
O estoque deve ser em uma corporação C doméstica (não uma corporação S ou LLC, etc.), e deve ser uma corporação C durante o tempo todo o tempo que você detém. A corporação pode não ter mais de US $ 50 milhões em ativos a partir da data em que a ação foi emitida e imediatamente após. Seu estoque deve ser adquirido em sua emissão original (não de um mercado secundário). Durante a maior parte do tempo que você detém o estoque, pelo menos 80% do valor dos ativos da corporação deve ser usado na condução ativa de uma ou mais empresas qualificadas.
Para elaborar o último ponto, a conduta ativa significa que uma empresa qualificada não pode ser um veículo de investimento ou um negócio inativo. Não pode ser, por exemplo:
Um negócio de serviços nas áreas de saúde, direito, engenharia, arquitetura, contabilidade, atuarial, artes cênicas, consultoria, atletismo, serviços financeiros ou serviços de corretagem. Um banco, seguro, financiamento, leasing, investimento ou negócios similares. Um negócio envolvendo a produção de produtos para os quais o percentual de depleção pode ser reivindicado. Um negócio de operar um hotel, motel, restaurante ou negócios similares.
Como mencionei anteriormente, isso pode ser realmente complicado, pois cada um dos pontos acima pode ser expandido para uma discussão aprofundada. Dito isto, na minha experiência trabalhando no Vale do Silício, a maioria dos investimentos iniciais nas empresas de tecnologia corporativa da C cumprem esses requisitos.
Se você mantiveram ações qualificadas como QSBS por pelo menos cinco anos quando ela é vendida (mais sobre este ponto abaixo), uma parte do seu ganho - ou, em alguns casos, todo o seu ganho - pode ser excluído do imposto federal. O ganho de capital remanescente é então tributado em uma taxa de 28% (assumindo que você está no suporte de 15% ou 20% para ganhos de capital de longo prazo regulares). O ganho máximo elegível para exclusão em qualquer investimento é o maior de US $ 10 milhões ou 10 vezes a base ajustada do contribuinte no estoque (o que normalmente não é maior).
Cabe mencionar que esta publicação se concentra no tratamento fiscal federal para o QSBS. Alguns estados seguem o tratamento fiscal federal, enquanto outros podem ter seu próprio conjunto de regras. A Califórnia, por exemplo, ofereceu tratamento preferencial para o QSBS em anos anteriores, mas eliminou o benefício para os anos fiscais após 2012. A linha de fundo: Não assuma seu estado fornece um benefício para o ganho QSBS.
Nos últimos anos, o Congresso queria incentivar mais investimentos nas pequenas empresas, pelo que aumentou progressivamente a quantidade de exclusão de ganho. Pela tabela abaixo, existem agora vários tratamentos possíveis para exclusão de ganho dependendo de quando você comprou o estoque de sua empresa privada. Observe também que o ganho excluído do imposto sobre os ganhos de capital não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido de 3,8% (NIIT).
A tabela abaixo resume as regras do QSBS para o imposto regular (versus imposto mínimo alternativo), dependendo do prazo quando o QSBS foi adquirido pela primeira vez:
Conforme observado em minha introdução, a janela de exclusão de 100% estava prevista para expirar no final de 2014, mas a aprovação da Lei PATH em 18 de dezembro de 2015 tornou esta permanente. Isso não quer dizer que a lei não mudará no futuro com um Congresso ou Administração diferente, mas será preciso outro ato do Congresso para acabar com este tremendo benefício. Isso deve ser uma novidade bem-vinda e motivo de celebração por todos aqueles que investem ou iniciam novas pequenas empresas qualificadas!
Para demonstrar as economias fiscais reais da venda de QSBS versus estoque normal, vejamos um exemplo. Digamos que temos um contribuinte casado com US $ 450.000 em renda tributável ordinária comum. Usaremos US $ 450.000 para que possamos demonstrar os benefícios do QSBS para um contribuinte que esteja no suporte de ganhos de longo prazo de 20% e também sujeito ao NIIT de 3,8%. Além disso, vamos assumir que o contribuinte percebe um ganho de capital de longo prazo de US $ 100.000 vendendo ações em 1º de outubro de 2015.
Os cenários a seguir ilustram como o imposto devido varia de acordo com o tipo de estoque e sua data de compra:
A taxa de imposto é de apenas 23,8% (20% mais 3,8% NIIT) para o lote comprado em 2013, porque nenhuma das ações se qualifica como QSBS. Conforme explicado acima, a maior taxa de 31,8% (28% mais 3,8% de NIIT) deve ser aplicada ao estoque QSBS.
Neste ponto, você pode estar pensando que o QSBS parece muito bom para ser verdade, e se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT), você estaria certo. A análise acima simplifica demais o cálculo do imposto QSBS, assumindo que o contribuinte não está em AMT para o ano de venda. Para a maioria dos contribuintes, no entanto, é provável que a AMT se candidate. Enquanto a Seção 1202 exclui uma parte do ganho do imposto regular, ele também adiciona 7% do lucro excluído como um item de preferência AMT. Isso é verdade para todos os períodos de compra, exceto a janela de exclusão de 100%, conforme mostrado abaixo:
* Se a aquisição ocorreu antes de 1º de janeiro de 2000, a AMT adicionar de volta é de 42%.
Para ver o impacto do AMT adicionar de volta, vamos dar uma olhada em nossos exemplos novamente, agora assumindo que o contribuinte já está na AMT antes de perceber o ganho de capital de longo prazo de US $ 100.000. Suponhamos também que a taxa de AMT plana de 28% se aplica completamente. (Observe que os níveis mais baixos de renda também podem se beneficiar de uma isenção parcial de AMT. Eu usei intencionalmente o maior rendimento neste exemplo para mostrar claramente o impacto de AMT sem qualquer isenção.)
Compare os seguintes cenários para o estoque vendido abaixo:
Como você pode ver, a AMT reduz o benefício potencial da venda de QSBS para todos os períodos, exceto durante a janela de exclusão de 100%. Dito isto, ainda existe um benefício substancial para as exclusões de ganho de 50% ou 75%.
Qualificação para tratamento QSBS.
Infelizmente, as autoridades fiscais federais e estaduais às vezes dificultam a reivindicação do seu benefício QSBS. Eu recomendo seguir as seguintes etapas para apoiar que sua venda do QSBS seja qualificada:
Mantenha bons registros para cada compra de ações em seu portfólio privado, incluindo:
A data de compra O valor pago Uma cópia do cheque ou fio cancelado com o extrato da sua conta mostrando os fundos que saem da sua conta Uma cópia do certificado de compartilhamento.
2. Certificado seu estoque.
Se você acha que está fazendo um investimento que eventualmente pode ser qualificado para o tratamento com QSBS, peça à empresa para certificar o seguinte:
Que é uma corporação C doméstica Que tem US $ 50 milhões ou menos em ativos imediatamente após sua compra. Pelo menos 80% dos ativos da empresa são usados na condução ativa de um negócio qualificado.
Observe que se você esperar vários anos para solicitar essa informação, a empresa pode não ser capaz de fornecê-la, seja devido à roteamento do pessoal ou registros obscuros.
Acompanhe a data em que seu investimento atinge o período de retenção de cinco anos. Você não gostaria de vender direito antes de atingir o limite se você pudesse ter esperado e pago significativamente menos ou talvez zero imposto federal. Isso é ainda mais crítico agora que estamos a mais de cinco anos a partir de 28 de setembro de 2010, o início da janela de exclusão de 100%.
Enquanto o período de espera de cinco anos parece direto, há um giro comum que vale a pena mencionar. Essa é a situação quando você tem QSBS detidos em menos de cinco anos e suas ações são adquiridas por uma empresa maior (não um QSBS), onde você recebe ações no adquirente em vez de dinheiro. Você pode pensar que, uma vez que você vendeu suas ações antes do cumprimento de cinco anos, você não qualificaria o tratamento com QSBS, mas você poderia estar errado. As ações que você recebe no adquirente podem realmente se tornar partes da QSBS em suas mãos até a extensão do ganho no momento da transação.
Isso é melhor iluminado com um exemplo. Assuma que você possui 1.000.000 de ações da QSBS na Small Tech, Inc., que representa todas as ações em circulação com uma base de custo total de US $ 1.000 que você adquiriu em 1º de fevereiro de 2013 (durante a janela de 100%). Em 1º de fevereiro de 2016, a Mega Tech, Inc. adquire todas as suas ações na Small Tech, Inc. em um negócio de ações isentas de impostos no valor de US $ 5.000.000. Agora você está mantendo ações da Mega Tech, Inc. no valor de US $ 5.000.000, com base no custo de US $ 1.000, um período de retenção de três anos e um ganho não realizado de US $ 4.999.000. Digamos que passaram mais três anos (fazendo com que seu QSBS mantenha mais de 5 anos) e suas ações da Mega Tech, Inc. agora valem US $ 6.000.000. Neste ponto, se você fosse vender todas as ações, para fins federais, você teria um ganho de capital de longo prazo de US $ 5.999.000. Os primeiros US $ 4.999.000 do referido ganho seriam excluídos 100% quando o QSBS ganho, enquanto os $ 1,000,000 restantes seriam tributados de acordo com as regras normais para ganhos a longo prazo.
Se você está fazendo muitos investimentos do QSBS, trabalhe com um contador que entenda as regras bem.
Outras oportunidades do QSBS.
O tratamento com QSBS pode proporcionar economias fiscais significativas ao seu portfólio de investimentos privados. Embora este artigo tenha analisado os benefícios disponíveis na seção 1202, existem outras seções que também podem fornecer benefícios, incluindo a Seção 1045 para o rollover de ganho de um QSBS para outro. Se você vai investir em pequenas empresas - incluindo start-ups de tecnologia - vale bem o seu tempo para contratar um contador de impostos qualificado para ajudá-lo a aprender a usar o QSBS para a vantagem do seu portfólio.
Wealthfront, Inc. é um consultor de investimentos registrado da SEC. Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Os serviços de consultoria financeira só são fornecidos a investidores que se tornem clientes da Wealthfront. O desempenho passado não é garantia de resultados futuros.
O material que aparece nesta comunicação é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como conselho ou opinião legal, contábil ou tributária fornecida por Moss Adams LLP. Esta informação não se destina a criar e o recibo não constitui, uma relação jurídica, incluindo, mas não limitado a, uma relação contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituir esses materiais por serviços profissionais e deve procurar o aconselhamento de um consultor independente antes de atuar sobre qualquer informação apresentada. A Moss Adams LLP não assume qualquer obrigação de notificações de alterações nas leis tributárias ou outros fatores que possam afetar as informações fornecidas.
Sobre o autor.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Confira os serviços da Wealthfront. Apoiamos conta tributável, IRAs,
401 (k) rollovers e 529 planos de poupança da faculdade.
Pronto para investir no seu futuro?
Você pode gostar também.
Posts Relacionados.
Não é segredo que as pequenas empresas têm sido o motor de crescimento dos EUA e do Hellip;
Uma das decisões mais importantes e difíceis que você fará depois que sua empresa navegar por um & hellip;
O Vale do Silício está novamente aborrecido com febre de opção de estoque (e primo da opção, estoque restrito e hellip;
Muitos jovens executivos se preocupam com o desencadeamento de impostos ao exercer opções. Mas, como Kent Williams, fundando & hellip;
Publicações em destaque.
Seu caminho para a propriedade de casa.
Se você nunca possuía uma casa, provavelmente já passou algum tempo pensando sobre o que adoraria ter algum dia. E se você já possui uma casa, uma família crescente pode significar que é hora de considerar algo maior.
Giving You An Edge.
A Wealthfront baseia-se na filosofia de que o investimento passivo é a chave para o sucesso a longo prazo. Mas sempre tentamos ir acima e além para ajudar seu portfólio a melhorar.
O Novo Padrão.
Acreditamos que, para ser um verdadeiro consultor automatizado, você deve entregar todos os serviços que você obtém de um consultor financeiro tradicional de alto nível: gerenciamento de investimentos, planejamento e soluções de finanças pessoais. Então, ao escolher o conselheiro automatizado ideal, você precisa entender a amplitude & # 8212; e qualidade & # 8212; da solução de cada provedor.
Obtenha novas postagens enviadas diretamente para sua caixa de entrada.
Junte-se à lista de discussão!
Este blog é alimentado pela Wealthfront. As informações contidas neste blog são fornecidas para fins de informação geral e não devem ser interpretadas como conselhos de investimento. Todos os links fornecidos a outros sites do servidor são oferecidos como uma questão de conveniência e não se destinam a implicar que a Wealthfront endossa, patrocine, promova e / ou seja afiliada aos proprietários ou participantes desses sites, ou endossa todas as informações contidas nesses sites , a menos que expressamente indicado o contrário.
A Wealthfront pode ocasionalmente publicar conteúdo neste blog e / ou neste site que foi criado por contribuidores afiliados ou não afiliados. Esses contribuintes podem incluir funcionários da Wealthfront, outros consultores financeiros, autores de terceiros que recebem uma taxa pela Wealthfront ou outras partes. Salvo indicação em contrário, o conteúdo de tais postagens não representa necessariamente as opiniões ou opiniões reais da Wealthfront ou de qualquer dos seus diretores, diretores ou funcionários. As opiniões expressadas por blogueiros convidados e / ou entrevistados no blog são estritamente suas e não representam necessariamente as de Wealthfront.
&cópia de; 2018 Wealthfront Inc. Todos os direitos reservados. Por favor, leia importantes divulgações legais sobre este blog.
No comments:
Post a Comment